造假持續7年，陳氏夫婦套現10餘億離場，國資來“接盤”瞭
自市場化經濟推行以來，很多人為瞭賺錢，紛紛“下海”經商，開公司、做老板，然後努力將自己的財務報表做得足夠漂亮，拉來更多的投資，打開更響的市場知名度，以便完成自己讓公司上市、進入資本圈“撈金”的美夢。
當然，對於利益的追求本身是沒有任何問題的，但如果獲利的方式是通過弄虛作假、破壞市場規則來實現，那麼繼續任由發展下去的結局就是，不僅最終會導致他人、國傢的財務受損，自己也會受到法律的制裁，未免得不償失。正如本文中的主角陳氏夫婦，通過持續七年的賬務造假，套現十餘億後離場，現已被禁止入市，剩下的“爛攤子”交由國資來“接盤”瞭。
一、瘋狂的財務造假
這對被嚴禁再入市場的陳氏夫婦名義上是很有作為的大企業傢，但在其光鮮亮麗的背後，是知假造假、套現騙利的醜陋嘴臉。他們所經營的公司是一傢名叫柏堡龍的服裝設計公司，不僅在國內頗具規模，旗下成衣品牌已經開有80傢門店，還在法國巴黎設有辦事處。
據資料顯示，柏堡龍成立於2006年，公司總部位於中國廣東的普寧市。公司通過獨特的商業模式，在紡織用材研發、組織生產、質量監控等領域提供全方位服務，在轉型完成後，成為全國唯一一傢依靠服裝設計在市場註冊的公司。其中，陳氏夫婦二人為公司的實際控制人。二人自2009年起擔任公司總裁兼總經理； 2013年12月至今，陳偉雄任職廣東省服裝行業協會副會長。
11月3日，ST柏龍(002776)一字板漲停，股價報收3.5元，漲停板封單超12萬手。數據顯示，柏堡龍股價自9月30日以來累計漲幅已超58%。
同時，柏堡龍的業績在很長一段時間內一直比較穩定。據財務報告顯示，2015年至2018年，柏堡龍的收入達6.07億元。分別為6.55億元、8.41億元和10.5億元，而凈利潤分別為1.21億元、1.18億元、1.30億元和1.93億元。（數據並未作調整)。
但根據媒體最新發佈的消息，柏堡龍實際上已經連續六年存在財務欺詐等犯罪行為。其中，柏堡龍2013年至2018年虛報收入總額為12.76億元，其中屬於虛報的利潤約為4.1億元。
此外，柏堡龍還涉嫌通過做假的賬單等隱瞞實際入賬金額，提供的給銀行存款信息也是虛假的。2012到2015年的三年、2016年9月30日，以及2018到2019年，所記錄的銀行存款錯記約7400萬元、1.05億元、2.29億元、2.62億元、4.34億元、7.38億元、10.98億元。
另一方面，該企業還存在募集資金用途未披露、對外擔保不符合審批程序，未執行披露義務的情況。
對此，證監會決定對柏堡龍處以1000萬元的罰款，對陳氏夫妻二人分別處以500萬元的罰款。同時，對其他與此案件有關系的官員處以300萬至50萬元的罰款，並終身禁止陳氏夫妻二人進入市場。
二、狡猾的套現離場
這是一場“獵人與狐貍的遊戲”，狡猾的狐貍在被抓包之前，早已給自己做瞭安排。據悉，在陳氏夫婦二人的造假行為被曝光之前，兩個人就已經套取瞭大量現金撤離瞭市場。有公告顯示，2019年3月至2020年9月，在這1年半的時間裡，陳氏夫婦二人通過大規模交易、競價交易的方式，減持套現約5.55億元。
早在2020年的2個月時間內，陳氏夫妻二人就一起把數千萬股轉給瞭其他金融機構，獲得瞭約為1.8億元、2億元的轉讓費。這意味著自2019年3月以來，陳氏夫婦已經籌集瞭約9.35億元！此外，到目前為止，陳氏夫婦二人共同持有的約2.05億股，早已全部用於抵押貸款。
11月2日晚間，柏堡龍發佈聲明，宣佈公司控制人陳偉雄、陳娜娜將自己所持有的上市公司29.00%的股份對應的表決權全部不可撤銷地委托中泰集團行使。並表示，這次委托對於企業的發展是一種有效整合，為公司的進一步發展提供瞭良好的基礎，有助於整體業務的推進，將對公司未來產生積極影響。而從市場的角度來看，毫無疑問，是國資出手來為陳氏夫婦會處理瞭這個“爛尾巴”。
三、如何識別造假行為
那麼我們應該如何識別上市公司在資產中消化虛增的“利潤”呢？
1、針對“貨幣資金”消化的情況。
假如上市公司主要選擇“貨幣資金”項目作為造假的操作方式，來消化虛增的利潤，那就要看貨幣資金占與總資產的比例與歷史數據相比是否過高。若是過高，說明可能存在問題。此外，還要看是否在賬面上資金充裕的情況下還在大量貸款借錢，如果是這樣的情況，那十之八九是有問題的。
2、針對“應收賬款” 消化的情況。
假如上市公司主要選擇“應收賬款”項目作為造假的操作方式，來消化虛增的利潤，那就要看應收賬款的周轉時間與歷史數據相比有沒有明顯提高。如果存在明顯提高，那麼可能是企業經營有異常，需要多加註意瞭。
3、要檢查應收賬款對於計提壞賬的準備。
這是很容易理解的。假如業績的主要問題是因為收入中的“壞賬”過多，特別是和歷史數據對比後更加，壞賬數據更加突顯，那麼營收弄虛作假的可能性就很大瞭。
4、要檢查應付賬款的數據。
假如企業的應收賬款和銷售收入增長的勢頭很猛，而應付賬款的數據卻很平庸，那就說明企業的真實銷售額並沒有那麼好，營收可能是假的。
小結
企業的財務造假違規操作行為無異於是“殺雞取卵”。雖然對於企業的實際控制人來說，這樣可以以最快的方式獲取利益，但其造成的後果是十分惡劣的。不僅對自己的公司發展不利，也會由此失去投資客的信任，被資本圈驅逐，最終自己的企業被迫淪為“一錘子買賣”，而造假行為也終究會被曝光，依法獲得法律的制裁。
作為投資客，面對如此錯綜復雜的市場，在選擇投資對象時一定要慎之又慎。畢竟造假行為可能出現在任何環節中，對於看到的數據信息不能輕易相信，謹防自己的“血汗錢”被白白打水漂。
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