北京點米科技: 社保入稅後的企業用工模式合規發展方向在哪?
2018年7月20日，國務院辦公廳印發瞭《國稅地稅征管體制改革方案》(以下簡稱《方案》)。《方案》提出瞭“堅持優化高效統一”的原則。調整優化稅務機構職能和資源配置，增強政策透明度和執法統一性，統一稅收、社會保險費、非稅收入征管服務標準。《方案》提出“先合並國稅地稅機構再接收社會保險費和非稅收入征管職責”的目標，明確從2019年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。
經過近兩年的戰略部署與統籌推進，社保入稅政策終於在2020年10月30日正式落地!當日，上海、北京、天津、新疆、西藏、吉林、山東、山西、四川、廣西、湖南、青島、深圳、貴州14個省發佈通知：自2020年11月起，企業職工各項社會保險費交由稅務部門統一征收。
這樣的改革意味著什麼?又會給企業和個人帶來怎樣的影響呢?
從監管層面來看，社保費由社保局征收，有很多局限，征收缺乏強制性和規范性，社保資金在籌集過程中阻力重重，拖欠、不繳和少繳以及隨意減免的現象屢見不鮮，不利於實現全民社保的戰略規劃。社保征收由社保局移交稅務局，還能節約征收成本。稅務局的征收體系相對完善，需要投入的人工成本低;但由社保局來征收，需要投入較多人力，成本顯然要高。我國區域間發展不平衡，各省社保費繳納比例歷來存有差距，社保由稅務部門征收後，有利於實現按統一的標準征收和發放，社保轉移接續問題將迎刃而解，人員流動的一系列問題也將得到解決。
在新政策出臺之前，社保費由社保部門征收，雖然法律有明確企業和個人有按相關規定繳納各項社會保險費的義務，但社保部門征收存在一定局限性，強制性欠缺，企業和個人存在不繳社保或者少繳社保的行為，要求整改後也收效甚微;改革之後，社保由稅務部門征收，稅務部門更瞭解企業的全部財務狀況，征收力度與效率將大大提高，社保費征收也將會更加規范。
在現有征繳體制下，由於社保部門核定的繳費額和稅務機關掌握的企業工資數據沒有互通，因此許多用人單位存在“兩本賬”，並未按實際工資總額繳納社保費。2018年《中國企業社保白皮書》數據顯示：73%企業沒按員工的真實工資繳納社保,23%的公司按最低標準繳社保。《2019 年民政事業發展統計公報》數據顯示：截至2019年底，全國60周歲及以上老年人口25388萬人，占總人口的18.1%，其中65周歲及以上老年人口17603萬人，占總人口的12.6%。老齡化社會養老金發放形式嚴峻。中國社科院世界社保研究中心於19年4月推出第二部養老金精算報告——《中國養老金精算報告2019-2050》,養老保險主要精算預測結果顯示：
1、未來30年制度贍養率翻倍。簡單地說，2019年由接近2個繳費者來贍養一個離退休者，而到瞭2050年則幾乎1個繳費者需要贍養一個離退休者(圖1)
2、當期結餘將於2028年出現赤字並不斷擴大。2019-2050年全國城鎮企業職工基本養老保險基金當期結餘在勉強維持幾年的正數後便開始加速跳水，赤字規模越來越大。
3、累計結餘將於2027年達到峰值並在2035年耗盡。
上文提到：73%企業沒按員工的真實工資繳納社保，如果所有企業都按照規定如實繳納社保，社保基金的增收必定相當可觀，能在一定程度上緩解社保基金赤字。傳統的社保局征收模式已經無法滿足現階段國傢對社保的需求瞭。
由上表可以看出：稅務部門征收社會保險費更具優勢，也更符合當下國情。
11月之後，社保正式入稅，企業社保不合規的行為在“金稅三期”系統中將無處遁形，以下幾種行為繼續存在將面臨稅務稽查風險，甚至面臨嚴重的法律後果：
1、部分繳納，未全員繳社保。隻給管理人員繳，一線員工不繳;
2、未按員工實際工資繳納，按最低社保基數繳費;
3、轉正繳納，員工試用期不繳社保，轉正之後才繳社保;
4、放棄繳納，讓員工簽署自願放棄繳納社保的聲明。
5、調整費用結構，使部分薪酬不劃歸為工資收入。
對個人來說，想通過少繳納或不繳納社保來增加到手收入也成為不可能瞭。因此個人在入職談薪酬的時候要註意問清楚稅前和稅後具體薪資，註意工資發放主體是與自己將要入職的公司是否一致，避免不必要的勞動糾紛。
北京點米科技認為新政策之下，企業經營不能隻追求降低用工成本，還要兼顧用工的合法合規。且用工合法合規的重要性甚至要超過企業成本控制，因為違法犯罪的代價是高昂的。最簡單的合規就是嚴格按照相關法律法規的規定，及時足額繳納各項社會保險費。必須做到勞動合同工資、工資基數、個稅申報基數、社保基數、公積金基數一致。
此外，市場上還有其他方法可以在合法合規的前提下降低用工成本。北京點米科技針對不同企業，不同需求出不同解決方案，比如從雇傭模式轉變為經營模式，將部分或全部工作內容直接包給第三方供應商做風險轉移。但是不同行業、不同企業的經營模式，定位都不相同，所以具體做法須結合具體的個案去做具體的分析。
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