妖股豫金剛石謎局| 擔保資金疑流向空殼公司 4億換三千幅字畫
上市公司豫金剛石“妖氣”不減。
這傢地處河南，主營金剛石生產的企業，今年在資本市場上博足瞭眼球。因股價大漲成為“妖股”，又遲遲不回復問詢函被深交所喊話。8月下旬至10月中下旬，豫金剛石股價從2.31元/股上漲至最高8.67元/股，在監管發聲後，又快速回落至11月16日的3.22元/股。近期，豫金剛石股價再度狂飆，7個交易日內從3.22元/股上漲至11月26日收盤的5.01元/股，累計漲幅55%。
股價“過山車”式行情背後，豫金剛石多位股東高比例質押風險壓頂，公司控股股東河南華晶和實控人郭留希處於質押和凍結狀態的持股均近100%。
河南華晶、郭留希仿佛與上市公司結成瞭“命運共同體”，控股股東和實控人的資金緊張“傳染”至豫金剛石。去年10月，豫金剛石將剩餘的9.99億元募集資金變更用途為補充流動資金，盡管如此，仍未能擺脫資金鏈緊張的命運。
圍繞著豫金剛石的層層迷霧集中於資金問題。今年年初，豫金剛石業績“大變臉”，從預盈大幅下調至巨虧50億元，眾多違規擔保、大額資金流出等事項，讓豫金剛石截至2020年10月下旬在手可動用貨幣資金餘額僅為134萬元。
“妖股”豫金剛石的錢去哪兒瞭？截至11月18日，豫金剛石及其控股子公司作為被告涉及的訴訟案件共64項，案件金額約48.12億元。在這些案件中，實控人、上市公司、控股股東及其相關方頻繁作為擔保方、被擔保方或資金實際流向方現身。
新京報貝殼財經記者近日實地走訪發現，部分被擔保方或資金最終流向方疑為空殼公司，而部分則與上市公司控股股東及實控人存在交集。與此同時，豫金剛石還存在數筆大額資金“有去無回”的交易。
針對此次走訪調查發現的問題，記者將采訪提綱發至豫金剛石郵箱並與公司證券部電話確認，截至發稿，公司方面暫未回復。
多筆擔保資金最終流向
疑為空殼公司
“中南鉆石、黃河旋風、豫金剛石這三傢是國內最大的金剛石企業，算上商丘柘城縣等地，整個河南的金剛石占國內行業九成以上。”李東（化名）告訴貝殼財經，他從事這一行業已有10年左右的時間。
豫金剛石於2010年3月在深交所創業板上市交易，公司主要產品包括人造金剛石單晶、培育鉆石飾品、微米鉆石線、超硬磨具（砂輪）等產品。
妖股，是外界對豫金剛石的認知。不僅是李東，在鄭州，記者接觸到的豫金剛石員工、合作夥伴、業內人士等，對於上市公司近期的第一印象幾乎都是“有事，不過股價漲瞭很多”。
在股價“成妖”背後，豫金剛石的資金流向存疑，通過探訪和調查，貝殼財經發現，部分被擔保方或資金最終流向方疑為空殼公司。
鄭州鴻展超硬材料有限公司（簡稱“鄭州鴻展”）為豫金剛石2019年第一大供應商，4.1億元的采購金額占年度總額43.26%。然而，在一筆上市公司涉及的擔保事項中，控股股東原子公司借來的資金卻最終流向瞭鄭州鴻展。
公告記錄瞭這樣的事實：2018年9月，蘇豫有色金屬貿易有限公司向河南華晶原子公司加速器公司出借5300萬元，擔保方包括豫金剛石、控股股東河南華晶和郭留希，最終加速器公司未如約在2019年1月還款付息。豫金剛石的關註函回復中顯示“案件資金實際流向為鄭州鴻展。”
此外，鄭州鴻展於2018年9月借款3400萬元，豫金剛石和郭留希為其做擔保，鄭州鴻展最終未能在2019年3月到期後還款付息。
鄭州鴻展是一傢怎樣的公司？
循著鄭州鴻展註冊地址“鄭州商務內環路3號南1單元18層1804號”，貝殼財經最終找到的是一棟居民樓，連續兩個工作日，1804號房間均無人應答。在一位負責該小區派送的快遞員記憶中，1804至少近幾個月都沒有送過件，“件特別少。”
“沒有這傢公司，1804沒有登記信息。”商務內環路3號物業公司表示。
註：圖片為鄭州鴻展註冊地大樓及所在單元。
關於這一情況，記者以投資者身份致電豫金剛石證券部，對方表示：“客戶、供應商有專門的人管理，不屬於信息披露事項。辦公地址好像是在東區那邊，有沒有辦公不清楚。”至於鄭州鴻展與上市公司是否存在關聯關系，其表示：“根據我們關聯方確認函的文件是沒有的。”
在另一起擔保訴訟案件中，豫金剛石和郭留希為鄭州隆順達超硬材料有限公司（簡稱“隆順達超硬”）借款擔保。資料顯示，隆順達於2018年9月借款600萬元，到期日2019年3月24日後，隆順達未足額還款付息。
企查查顯示，隆順達超硬成立於2016年7月，註冊地址為“鄭州高新技術產業開發區冬青街55號C5-8棟”。
貝殼財經記者發現，該註冊地址為豫金剛石控股股東河南華晶的辦公場所之一，對於隆順達超硬，大樓內員工稱“沒有聽說”。
註：左圖為冬青街55號C5-8棟，右圖為C5組團各棟樓的指示牌
相似的情形不止前述兩例。鄭州木之秀商貿有限公司（簡稱“木之秀商貿”）於2017年11月向河南農投金控借入2億元，豫金剛石和郭留希為其做擔保，木之秀商貿在借款到期後未能如約還款付息。關註函回復顯示，該筆資金實際流向並非木之秀商貿，而是上市公司控股股東河南華晶和一傢名為世紀天緣的公司。
尋找“世紀天緣”依然無果。無論是在世紀天緣註冊地址和手機地圖地址，貝殼財經都沒有找到名為“世紀天緣”的公司。某世紀天緣前員工對記者表示：“我辭職有兩年多瞭，公司還欠我工資，原來的辦公地址不在瞭，找不到瞭。我最近一次是一年前找他們，也沒找著，錢要不回來瞭。”
註：左圖為世紀天緣於地圖上顯示的地址，右圖為註冊地址。
超4億預付款被3000多幅字畫抵賬
鑒定委員會：“他們隻拿瞭不到幾十幅來鑒定”
多筆“有去無回”的大額資金交易，讓豫金剛石雪上加霜。
其中引人關註的一筆，是超4億預付款被3000多幅字畫抵賬。今年9月16日，審計機構在年報問詢函回復中表示，本期豫金剛石預付賬款抵賬4.37億元，其中字畫3173件4.19億元，河南省書畫鑒定委員會對其中12件美術作品進行瞭鑒定，豫金剛石未對字畫作品進行價值評估。
逾4億元采購款，換來的不是生產原材料，而是一批字畫？
值得註意的是，對於這批字畫，豫金剛石以“鑒定成本高”為由，並未全部進行鑒定，最終河南省書畫鑒定委員會對12件美術作品進行瞭鑒定。
這也引起瞭審計機構的質疑，“抵賬字畫的變現能力存在不確定性，抵賬交易的商業合理性存在疑慮”，而豫金剛石則表示，經專傢鑒定隨機抽樣的字畫均為真跡，且相關書畫傢作品均可在相關網站上查詢到成交價格，公司判定該部分存貨不存在減值跡象。
3173件字畫價值4.19億元，平均每件約13萬元。隨機抽樣的12件美術作品為真，能否代表3173件美術作品均為真？
新京報貝殼財經記者近日致電河南省書畫鑒定委員會，其相關負責人對記者表示：“我們隸屬於省書畫收藏協會，我們主要為協會會員服務，如果社會性質的需求，我們也可以接受，鑒定一幅作品原則是3000元一張，如果價值特別高的話，就按價值的千分之五來收費。”
“我們出報告肯定是一點含糊沒有，真的就是真的，假的就是假的。”該負責人表示，“我們是給豫金剛石的字畫做過鑒定，我記得他們沒有拿來三千多幅畫，隻是提供過來幾十幅不到。”
“他們拿過來的字畫也有不好的，不好的就沒有給他們鑒定，也沒有給他們出報告，出報告的都是好的，我們的報告都是實實在在的。”該負責人稱，“不好的作品指什麼？例如有些沒有落款，有些畫得很差，就沒有給他們出鑒定瞭，屬於有瑕疵的書畫。”
註：河南省書畫鑒定委員會所在大樓，為河南省書畫院舊址。
至於是哪些供應商用字畫抵賬，豫金剛石並未披露。新京報貝殼財經記者以投資者身份致電豫金剛石證券部，對方表示：“有相關的明細，可能涉及的單位比較多。”
逾2億購房款計提壞賬
所在地塊大樓卻已接近完工
豫金剛石還在買房一事上“交瞭學費”，其向控股股東原子公司買房，預付巨額購房款，最終卻“有去無回”，2.23億元目前已全額計提壞賬。
時間回撥到2018年11月27日，豫金剛石簽訂合同購買鄭州高新科技企業加速器產業園B棟研發生產大樓，全額預付購房款。因B棟研發生產大樓不能按期開工，2019年6月17日變更購買產業園D1組團、D5組團。
但D1組團、D5組團隨後也出現瞭問題。根據豫金剛石公告，截至2019年12月31日，D1組團、D5組團已停建，所屬土地被法院查封，短期內尚無法開建，經多方瞭解，加速器公司涉訴事項較多，已無可執行財產。“鑒於其目前情況，如期交付合同約定房產可能性極小，出於謹慎性考慮全額計提壞賬。”
然而，貝殼財經近日的走訪所見已與上述公告情況不同：D1組團和D5組團主體均已在去年建好，並於今年開始裝修，目前，D1組團已基本完成，D5組團裝修從今年8月開始，也已接近完成。
註：圖為加速器產業園佈局圖。
那麼，豫金剛石的購房款去哪兒瞭？
對於豫金剛石此前購買的D1、D5組團，加速器產業園建築方河南林川建築工程有限公司（簡稱“林川建築”）相關人士指瞭指近處的D5和遠處D1說：“D5主體去年就建好瞭，今年5、6月份和加速器公司談好用樓抵債，等雨停瞭，D5馬上就能裝修好，那邊是D1，是今年裝修好的。”
鄭州高新科技企業加速器產業園源於2013年1月，由鄭州高新區管委會、加速器公司和北京軟件出口中心共同開發，其中，加速器公司利用自有土地317畝，投資15億元實施項目建設，總建築面積23萬平方米。
值得註意的是，加速器公司在2016年7月以前是豫金剛石控股股東河南華晶的全資子公司，河南華晶後來將其轉讓給共青城千迪投資管理合夥企業 （有限合夥）。
在脫離河南華晶後，加速器公司與河南華晶等相關方之間仍不斷有新的擔保事項發生。除前述涉及鄭州鴻展的擔保事項外，豫金剛石關註函回復顯示，加速器公司作為擔保方或借款方所涉及的相關資金，還實際流向瞭豫金剛石原子公司豫星微鉆、豫金剛石及其控股股東河南華晶等。
記者11月中旬走訪加速器公司辦公場所，發現已無辦公人員，隨後記者聯系加速器公司相關人員，對方表示：“我們已經沒有辦公瞭，在產業園買樓要簽三方協議，和加速器還有建築方簽約。”
註：加速器公司辦公地址，已無人辦公。
“主要是我們給豫金剛石大股東擔保瞭，D區這些地都是被查封瞭，現在買是有風險的，房產證可能會延期，需要等地解封。地是加速器的，所有在建建築是施工方墊資來建的，買樓款是打給建築方的，我們相當於以樓抵債。”上述人士表示，“我們跟豫金剛石大股東有擔保的問題，大股東虧損，導致債務無法償還，我們作為擔保人，就一起被銀行查封。大股東資金出問題，還不上錢瞭。”
上述林川建築相關人士對記者表示：“樓是我們出錢蓋起來的。加速器現在基本沒人瞭，他們加速器欠我們錢太多，業主基本都找我們談，相當於用這個來抵債。”
註：左圖為D5施工現場，右圖為施工現場大門。
5億出售子公司後將錢轉回“買方”
辦公大樓和廠房1年後被出租
疑點重重的，還有豫金剛石的一個子公司出售交易。
華晶精密制造股份有限公司（簡稱“華晶精密”）原為豫金剛石控股子公司，2018年10月5日，豫金剛石作價5億元將華晶精密轉讓給寧波梅山保稅港區金傲逸晨投資管理合夥企業（有限合夥）（簡稱“金傲逸晨”）和馮磊。
然而，在2019年9月足額收到5億元轉讓款後，豫金剛石又根據金傲逸晨要求，將資金支付給其他方，至今該筆資金無法收回，豫金剛石最終根據華晶精密凈資產評估報告計提壞賬準備約3.95億元。
對於這筆交易，豫金剛石審計機構的意見為“無法取得充分適當的審計證據以判斷交易的商業合理性”。而豫金剛石則表示，簽署協議後，華晶精密經營情況惡化，金傲逸晨意欲撕毀協議，公司經綜合考慮標的資產質量、估值情況及交易的必要性，確保金傲逸晨繼續履約，因此作出上述“支付其他方”的舉動。
記者走訪發現，華晶精密被轉讓僅1年後，公司位於鄭州經開綜合保稅區的工廠和辦公大樓已出租給其他公司。
註：華晶精密辦公大樓。
“我去年來的，當時已經在這個樓辦公。華晶精密現在沒有業務瞭，我們租他們的辦公樓和工廠，他們也沒有人在這裡上班，隻是偶爾會有人過來，都停瞭。”華晶精密辦公大樓某公司辦公室人員說。
登錄華晶精密公司官方網站，點擊後會自動跳轉至“亞博體育”網站。華晶精密資產評估報告顯示，公司近兩年分別虧損5323萬元和8909萬元。
盡管已被轉讓，華晶精密仍有新增與上市公司等相關方的擔保事項。2019年7月18日，渤海銀行給豫金剛石提供不超過9296萬元的流動資金貸款額度，華晶精密和郭留希提供擔保，豫金剛石最終未按約定支付貸款本金，渤海銀行向法院提起訴訟。
此外，深交所曾詢問豫金剛石“轉讓華晶精密的交易相關方與公司、公司實際控制人是否存在關聯關系”，對此，豫金剛石今年9月16日回復稱“不存在”。貝殼財經註意到，一筆擔保交易顯示出馮磊或與郭留希在華晶精密交易前已有交集。
2017年10月，鄭州市晨熙傢食品有限公司（簡稱“晨熙傢食品”）向鄭州經久商貿有限公司借款8900萬元，豫金剛石和郭留希為這筆借款做瞭擔保，晨熙傢到期後並未足額還款付息。當時，晨熙傢實控人正是馮磊。
而在交易華晶精密後，郭留希和馮磊仍在擔保事項上有新的合作。2019年4月，豫金剛石和郭留希為鄭州益之潤裝飾工程有限公司（簡稱“益之潤”）借款1500萬元擔保。
企查查顯示，益之潤成立於2016年2月，控股股東為鄭州市晨熙傢食品有限公司（簡稱“晨熙傢食品”），馮磊在2019年11月以前為晨熙傢食品實控人。
益之潤註冊地址為“鄭州市金水區鄭花路59號21世紀社區5號樓西5單元1層西戶”，貝殼財經實地調查發現，21世紀社區共有五個小區，其中三個小區都不存在“5號樓西5單元”，另外兩個小區雖有“5號樓西5單元”，卻仍無法找到名為“益之潤”的公司，一戶為普通住戶，稱“這裡沒有註冊公司”；另一戶敲門無人答應，隻能聽到狗叫聲。
公司現狀：生產正常
去年第一大客戶已停止拿貨，轉向競爭對手
“上市公司大股東出問題比較多，大股東把股權抵押出去，這很正常，扛得住沒問題，現在生產都是正常的，即便出問題，換大股東，企業生產還在這裡。”豫金剛石某分廠財務總監對新京報貝殼財經記者表示：“大股東咋回事？看公告。不管怎麼換，技術生產都在這裡。”
註：左圖為豫金剛石位於加速器產業園內的辦公樓；右圖為豫金剛石位於滎陽的工廠。
“產品可以”是不少業內人士對豫金剛石的評價。不過，在今年，公司2019年第一大客戶河南晶拓國際鉆石有限公司（簡稱“晶拓國際”）已停止和豫金剛石合作，改由中南鉆石拿貨。晶拓國際相關負責人給出的理由是“中南的貨更好”。
註：豫金剛石某分廠內所展示的珠寶。
“我們主要做鉆石加工的，和豫金剛石簽瞭3億的供貨合同，今年沒有向他們拿貨瞭，每個月要賠給他們600萬元，他們的貨沒有中南那麼好。”晶拓國際相關負責人表示。”
今年4月初，因補充對相關訴訟案件確認預計負債、對相關存貨、固定資產等計提減值準備，豫金剛石將2019年年度業績預計由盈利8040萬元大幅下調至虧損45億元至55億元。最終，豫金剛石2019年全年虧損51.97億元，上市9年以來連續盈利的紀錄就此打破。今年前三季度，豫金剛石繼續虧損4.81億元。
公司還因涉嫌信息披露違法違規，於4月7日被證監會立案調查。
對於公司的經營現狀，豫金剛石證券部對記者表示：“公司目前正常運轉，生產在持續，沒有任何問題，訴訟事項會導致賬戶凍結，後續執行可能會影響資金周轉，賬戶有一些資金確實被凍結瞭，公司完全可以用生產自身的流動來滾動生產。”
新京報貝殼財經記者 肖瑋 劉曉陽 實習生 林夢雪
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