一夜爆兩雷! 50億市值公司預虧87億, 另有公司巨額預虧引來交易所關註函

業績預告密集披露季,也是上市公司爆雷比慘的高發時段,今晚就一連出現兩傢!

西水股份(行情600291,診股)1月25日晚披露,預計2020年度實現歸屬於上市公司股東的凈利潤為-87.36億元左右,歸屬於上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤為-271.23億元左右。對於業績預虧原因,公司稱主要是本期上半年天安財險對投資資產計提大額減值,以及自2020年7月17日起不再將天安財險納入合並范圍,對天安財險會計核算方法由長期股權投資轉換為金融工具核算所致。值得註意的是,西水股份目前市值僅為49.95億元。

金一文化(行情002721,診股)則預計2020年凈虧損23.95億-34億元,上年同期盈利6196萬元。公司對前期收購臻寶通、金藝珠寶、捷夫珠寶、越王珠寶形成的商譽進行系統性減值測試,均出現減值跡象。綜合客觀因素和未來業務發展判斷,公司擬對以上子公司所在的資產組的商譽計提減值準備。截至目前,金一文化總市值為27.36億元。

西水股份受累天安財險

西水股份兩次估算天安財險相關估值,產生瞭不同的業績結果。公告顯示,2020年上半年,西水股份子公司天安財險持有的信托產品等資產到期後發生實質性違約,西水股份稱,為真實反映截至2020年6月30日的財務狀況和經營情況,天安財險對截至2020年6月30日的相關投資資產進行瞭減值測試,經測試,該類投資存在重大減值跡象,天安財險計提投資資產減值準備577.45億元,影響2020年度歸屬於上市公司股東的凈利潤-207.24億元。

2020年6月30日,天安財險對投資持有的股權投資基金按質押股票市值等情況重新進行估值,公允價值變動損益為-79.41億元,影響2020年度歸屬於上市公司股東的凈利潤-28.49億元。

西水股份表示,2020年7月17日,天安財險被銀保監會實施接管。從接管之日起,天安財險股東大會、董事會、監事會停止履行職責,相關職能全部由接管組承擔。因此,公司不再擁有對天安財險的控制權。根據《企業會計準則》,公司不再將天安財險納入合並財務報表的合並范圍,對天安財險的股權投資指定為非交易性權益工具投資,將其轉入金融工具核算。會計核算方法變更後,轉回全部超額虧損,致使歸屬於上市公司股東凈利潤增加183.68億元。

西水股份同時更正去年三季報。公司稱經公司財務人員自查發現,未將對天安財險會計核算方法變更產生的投資收益計入非經常性損益,更正後,前三季扣非凈利由虧損87.49億元擴大至虧損271.17億元。

天安財險系西水股份的“命根子”。西水股份2020年半年報披露,報告期內,公司母公司作為投資控股型公司,主要通過控股子公司從事保險、貿易、投資管理等業務,其中控股子公司天安財險從事的保險業務收入占到公司主營業務收入的90%以上,成為公司的核心業務;子公司包頭市巖華投資管理有限公司和北京裕達昌盛投資有限公司在積極開展私募股權投資業務;包頭市巖華貿易有限公司在積極開展貿易業務,主要是采用“以銷定購”的經營模式,開展煤炭等貿易業務。

或受天安財險影響,西水股份去年下半年開始股價跌跌不休,從去年7月16日收盤價15.98元/股,截至今年1月25日收盤下跌至4.57元/股,期間跌幅高達68.57%。

西水股份業績爆雷讓本已損失慘重的投資者雪上加霜。中國證券報記者註意到,西水股份投資者數量在去年逐季攀升,截至去年三季報已高達11.33萬戶,戶均持股9644股。

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監管關註金一文化是否業績“大洗澡”

公告顯示,報告期內,金一文化自完成收購子公司浙江越王珠寶有限公司(簡稱“越王珠寶”)、深圳市捷夫珠寶有限公司(簡稱“捷夫珠寶”)、臻寶通(深圳)互聯網科技有限公司(簡稱“臻寶通”)以及深圳市金藝珠寶有限公司(簡稱“金藝珠寶”)後,積極進行全集團資源共享和業務整合,通過管理團隊的努力,從品牌形象、產品設計、生產加工到銷售渠道都已按並購規劃進行轉型升級。

但金一文化稱,由於2020年國內外疫情、宏觀市場經濟及整體消費環境變化等因素的影響,以上公司的業績增長未達預期,所在資產組的經營發展受到瞭不同程度的影響,銷量下滑,業績遭受沖擊並出現虧損。考慮到新冠肺炎疫情防控常態化等對珠寶行業可能造成的影響,對客流及消費沖擊短時間難以消除,前景不樂觀,公司對上述子公司未來發展預期持謹慎態度。

公司表示,根據相關規定,對前期收購臻寶通、金藝珠寶、捷夫珠寶、越王珠寶形成的商譽進行系統性減值測試,均出現減值跡象。綜合客觀因素和未來業務發展判斷,公司擬對以上子公司所在的資產組的商譽計提減值準備。

值得註意的是,金一文化去年半年報披露,公司商譽達15.71億元。金一文化去年前三季虧損19.96億元,按照預計去年全年凈虧損上限34億元的口徑,金一文化最高可將商譽基本計提完畢。

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中國證券報記者註意到,金一文化近幾年來業績飄忽不定,呈現一年盈利次年虧損的窘境。而公司股東數量去年一直維持在3萬左右,截至去年三季報為3.42萬戶,戶均持有流通股為19329股。

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而面對巨額商譽,常有上市公司通過計提商譽的方式“輕裝上陣”。監管機構顯然註意到瞭這一點。當晚金一文化即收深交所關註函,深交所要求公司說明計提信用減值損失的依據,公司為收回應收賬款采取的措施,並說明公司是否存在調節利潤,進行財務“大洗澡”的行為。

〖 金融界 〗

本文不構成投資建議,股市有風險,投資需謹慎。

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