被接管時天安財險已嚴重資不抵債 前三季度累收14張罰單
天安財險可謂是一波未平一波又起，上半年凈虧損646.7億元，所持新時代信托產品逾期，同時還因違法違規行為被罰129.5萬元。
從被銀保監會接管，到母公司發佈半年報，再到信托計劃逾期回應以及變更會計核算方法，天安財產保險股份有限公司（以下簡稱“天安財險”）風險可謂是一波未平一波又起。
天安財險官網顯示，截止日前，天安財險仍未發佈2020年二季度償付能力報告。但其母公司西水股份此前發佈的半年報顯示，2020年上半年，天安財險實現保費收入84.83億元，凈虧損646.7億元。
此外，在業務經營過程中，天安財險各分支機構還因違法違規行為頻繁收銀保監會開出的行政處罰書，同時還涉及保險消費投訴。
針對天安財險業績經營虧損，信托計劃逾期等問題，發現網向其發送采訪函，但截至發稿前，天安財險並未給出合理解釋。
上半年巨虧646億 現金流每況愈下
截止日前，天安財險尚未公佈2020年第二季度償付能力報告。根據一季度償付能力報告顯示，天安財險一季度核心償付能力充足率為191.74%，綜合償付能力充足率為237.24%；保險業務收入41.49億元，凈利潤7.91億元。
但到瞭二季度，天安財險被銀保監會實施接管。銀保監會官網公司表示，因天安財險觸發瞭《中華人民共和國保險法》第一百四十四條規定的接管條件，為維護保險活動當事人的合法權益，維護社會公共利益，銀保監會決定對其實施接管。
值得註意的是，被銀保監會接管後，天安財險母公司西水股份隨後發佈瞭2020年半年報。其中，天安財險的業績現狀引發熱議。
半年報顯示，天安財險2020年上半年實現營業收入27.04億元，凈利潤-646.70億元；總資產298.46億元，凈資產-359.85億元，已嚴重資不抵債。
（來源：西水股份2020年半年報）
實際上，天安財險去年就已出現虧損情況。天安財險2019年度的信息披露報告顯示，2019年，天安財險實現保險業務收入156.32億元，凈虧損40.68億元。
同時，跟蹤年報發現，天安財險還存在流動性風險。2011年，西水股份通過參與股權轉讓，增資擴股的方式入股天安財險，2015年11月，西水股份以持有天安財險50.87%的股權成為其控股股東，此後，天安財險被西水股份納入合並報表。增資擴股後，天安財險現金流迅速改善，數據顯示，2015年-2016年，天安財險經營活動產生的現金流量凈額分別為950.16億元、1051.60億元。
但自納入西水股份的合並報表後，天安財險經營活動產生的現金流量凈額隻經歷瞭兩年的穩定期。隨後現金流出現大幅凈流出，2017年-2019年，天安財險經營活動產生的現金流量凈額分別為-908.83億元、-1200.07億元、-556.37億元。
踩雷新時代信托計劃 資產減值577.45億元
在出現流動性風險、業績虧損的過程中，天安財險的投資業務也不順暢。
西水股份半年報顯示，天安財險認購的新時代信托股份有限公司（以下簡稱“新時代信托”）作為委托人發行的“新時代信托藍海信托計劃”共計28筆，合計投資本金284.44億元，截至2020年8月20日，天安財險到期且未收到投資本金和收益的新時代信托產品共有13筆，合計投資本金155.80億元。
（來源：西水股份半年報）
針對天安財險所持的信托產品等資產到期發生實質性違約，為真實反映截至2020年6月30日的財務狀況和經營情況，天安財險對截至2020年6月30日的相關投資資產進行瞭減值測試，本次計提各項資產減值共計577.45億元，將減少公司2020年度歸屬於上市公司股東的凈利潤207.24億元。
值得一提的是，天安財險認購的新時代信托此次也在銀保監會接管的名單裡。同時，對於天安財險的投資端情況，相關業內人士表示，天安財險的投資端出現虧損是很離奇的，一般情況下，認購一款信托產品產生問題後，再次購買肯定會慎重考慮，但是天安財險並未分散投資，反而是一直購買並一直虧損，這裡面有很多不為人知的事情。
而子公司的巨額虧損同時也反映到瞭母公司西水股份上。半年報顯示，西水股份的主營業務為保險業務，2020年上半年西水股份營業收入為28.13億元，同比上年下降54.46%；歸屬於上市公司股東的凈利潤為-270.90億元，歸屬於上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤為-271.07億元。
（來源：西水股份半年報）
因此，2020年9月9日，西水股份發佈關於變更對子公司天安財險會計核算方法的公告，公告表示，變更後，公司不再將天安財險納入西水股份的合並財務報表的合並范圍。
值得註意的是，西水股份發佈的半年報中還提到，天安財險曾出現兩次重大會計差錯。
一是2018年天安財險與天安人壽、華夏人壽簽署的相關信托計劃收益權轉讓協議及回購事項在進行瞭財務記賬並經審計後公告，未就相關回購事項進行相應的財務記賬；二是2018年天安財險與天安人壽簽署瞭《股權轉讓協議》，約定天安財險向天安人壽轉讓成都中德西拉子環保科技有限公司、德陽中德阿維斯環保科技有限公司各15.625%的股權，2019年1月24日解除《股權轉讓協議》後，天安財險未就今年年底退還天安人壽股權轉讓款進行相應財務調整。由此導致西水股份2018年度、2019年度的總資產、總負債、所有者權益、營業總收入、營業總支出、凈利潤等指標產生重大影響。
業務經營頻現違法行為 累計被罰129.5萬元
與業績窘境相呼應的，是天安財險經營中頻繁被罰。
發現網根據銀保監會公佈的行政處罰決定書對天安財險在業務經營過程中出現違法違規行為進行瞭不完全統計。數據顯示，截止9月30日（作出行政處罰日期），天安財險共收到銀保監會開出的14張罰單，累計被罰129.5萬元。
具體來看，天安財險所收到的罰單涉及濰坊中心支公司、盤錦中心支公司、重慶分公司、涪陵支公司等9傢分支機構；對14名相關負責人給予警告並進行相應的罰款。
涉及的處罰事由有編制、提供虛假的文件、資料、財務資料，管理人員未取得保險監督管理機構核準的高管任職資格但實際履行瞭高管人員職責，虛掛代理人列支手續費及虛列費用返還投保人、被保險人或受益人合同約定之外利益，虛掛保險中介業務套取費用，委托未取得合法資格的機構從事保險銷售活動，未經批準擅自變更營銷服務部營業地址。
同時，銀保監會還通報瞭2020年第二季保險消費投訴情況。通報顯示。天安財險總投訴量239件，涉及理賠糾紛投訴量193件，銷售糾紛投訴量12件；投訴與業務量對比情況中，天安財險億元保費投訴量5.51件/億元，萬張保單投訴量0.15件/萬張。
巨額虧損，信托計劃逾期，母公司出表，業務經營頻現違法違規行為，面對種種問題，天安財險又將何去何從？對此，發現網將持續關註。
（發現網記者羅雪峰 研究員劉利香）
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